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甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5．3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5．3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
admin
2020-05-19
83
问题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5．3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
选项
A、18．3
B、19．08
C、19．38
D、18
答案
C
解析
本题考核增值税销项税额的计算。咨询服务增值税税率为6％。本题中咨询服务收入为不含税收入，增值税销项税额：318×6％＝19．08(万元)；另收取的奖励费属于价外费用，为含税销售额，增值税销项税额＝5．3÷(1＋6％)×6％＝0．3(万元)：甲公司当月增值税销项税额＝19．08＋0．3＝19．38(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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