首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年1月建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定缴纳以出让方式取得的土地价款2000万元。缴纳相关费用90万元。 (2)写字楼开发成本3600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为33
位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年1月建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定缴纳以出让方式取得的土地价款2000万元。缴纳相关费用90万元。 (2)写字楼开发成本3600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为33
admin
2019-10-24
91
问题
位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年1月建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定缴纳以出让方式取得的土地价款2000万元。缴纳相关费用90万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为333.33万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。
(4)10月写字楼竣工验收,总建筑面积10000平方米,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得的全部价款和价外费用总计为10545万元,并进行了土地增值税的清算。
其他相关资料:该房地产开发企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,开发过程中总共取得进项税额360万元,不考虑在取得土地时向其他单位和个人支付的拆迁补偿费抵减增值税销售额的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。
选项
A、取得土地时缴纳的相关费用应计入为取得土地使用权所支付的金额中
B、计算土地增值税时,开发费用中的利息支出不能作为扣除项目扣除
C、房地产开发企业不能扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D、房地产开发企业销售写字楼应当按照取得的全部价款和价外费用作为销售额计算销项税
答案
AC
解析
(1)该房地产开发企业10月应缴纳的增值税销项税=(10545-2000×90%)÷(1+10%)×10%=795(万元)。
(2)该房地产开发企业土地增值税清算时准予扣除的税金=(795-360)×(7%+3%+2%)=52.2(万元)。
(3)应扣除的土地使用权的金额=(2000+90)×90%=1881(万元)。
应扣除的开发成本金额=3600×90%=3240(万元)。
该房地产开发企业土地增值税清算时准予扣除的开发费用=333.33×90%+(1881+3240)×5%=556.05(万元)。
(4)应扣除的土地使用权的金额=(2000+90)×90%=1881(万元)。
应扣除的开发成本金额=3600×90%=3240(万元)。
应扣除的开发费用=556.05(万元)。
准予扣除的税金=52.2(万元)。
应扣除的其他扣除项目=(1881+3240)×20%=1024.2(万元)。
准予扣除项目合计=1881+3240+556.05+1024.2+52.2=6753.45(万元)。
(5)土地增值税应税收入=10545-795=9750(万元)。
增值额=9750-6753.45=2996.55(万元)。
增值率=2996.55÷6753.45×100%=44.37%,适用税率30%。
土地增值税=2996.55×30%=898.97(万元)。
(6)计算土地增值税时,开发费用中的利息支出能够提供金融机构证明并按项目分摊,准予作为扣除项目予以扣除;房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ufsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收
关于税法适用原则的说法,正确的是()。
根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()。
国内甲进出口公司2005年6月从美国进口货物一批,关税完税价格为1500万元,假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为17%,消费税税率为10%(消费税=组成计税价格*税率)。该公司此项进口业务应纳增值税为( )。
按《税收征管法》规定,核定应纳税额的对象不包括( )。
下列业务不征营业税的是( )。
按照现行规定,下列项目可以免征增值税的有()。
下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是()。
依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳( );在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的,缴纳( )。( )
随机试题
个人终止投资收回的下列款项中,应缴纳个人所得税的有()。
青春期功血合并重度贫血,最恰当的止血方法是
女,45岁。发热伴皮肤黏膜出血1周。查体:贫血貌,胸骨压痛,血红蛋白70g/L,白细胞14×109/L,血小板12×109/L。最需做的检查是
嘉茂公司与鸿图公司订立货物买卖合同,鸿图公司将货物在威海港装船,由振远公司作为承运人,其没有识别工具,未能识别货物表面状况有缺陷,因此接受鸿图公司的保函免去提单上的批注。后来嘉茂公司收到货后发现,该批货物表面状况有缺陷,而且内在的品质也不符合合同的约定。则
下列属于初始地籍调查成果中权属调查优等品的评定标准的是()。
按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。
为了提高软件的可移植性,应注意提高软件的1.______。为了提高可移植性,还应2._____。使用3._____语言开发的系统软件具有较好的可移植性。2._____A.有完备的文档资料B.选择好的宿主计算机C.减少输入/输出次
下列选项中不属于软件生命周期开发阶段任务的是______。
Cross-culturalCommunicationinBusinessNegotiationsBusinessWeeklybyDr.RodSteinerNovember2006Theimport
A、Becausehumanbeingsarepowerfulenoughtokilloneanother.B、Becauseeveryspecieswillbecomeextinctbynaturalselection
最新回复
(
0
)