某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．

admin2012-10-07 84

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：(l)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属业务部门。经办人不能同时兼任出纳。②陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位。可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登记。

解析

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会计制度设计

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会计制度设计

经管类

__________是我国最基层的国家权力机关，是地方国家政权的重要基础和实现基层民主的有效形式。

村民委员会以和为工作原则，实行村务公开制度。

在内蒙古，与自治州同级的行政单位称为，与自治县同级的自治单位称为。

企业在未来一定战略期限内，每年按1％～5％的增长速度去努力实现战略目标的方案被称为高速发展战略方案。()

技术是一个复杂的体系，是由多层次、多要素、多阶段组成的一个大系统。简述它的分类。

(2007年4月)_____________，就是出口企业的产品质量按照与用户在合同中所提出的质量标准，进行设计和生产的战略。

(2011年4月)某企业生产的冰箱出口日本，这种冰箱是三门，其中一个门的设计是按照日本居民喜欢吃生鱼片、冷藏生鱼片的要求，使温度保持在-5℃至5℃之间。该厂所采取的质量标准战略为_____________。

把产品生产和产品消费看作是一个整体，把产品的设计、生产、售后服务看作是一个整体过程的观念是

对产品的品种、质量、成本、价格、交货期、商誉、商标、包装等要素的水平是否符合顾客的需要进行的分析属于（）

集中化战略的实施方法包括___、_、_____和业务集中化。

提示肝癌的实验指标是

A．省级药品检验所B．国家药典委员会C．药品审评中心D．药品评价中心E．药品认证管理中心()对新药、进口药品、国家标准品种进行技术审评

在施工项目招标投标过程中，某投标单位在投标截止日期前提交了投标文件和投标保证金。该投标单位中标后，拒绝与业主签订施工合同，业主没收了其投标保证金，该行为说明()。

事业单位在年末，完成非财政补助专项资金结转后对于剩余部分留归本单位使用的应计入()。

在生产线的末道工序一般以保持状态()为宜。

绣工多为男工的是()。

采用比较参谋方法，必须实事求是，不能带有个人偏见，这要求在采用比较参谋方法时要注重比较分析的（）。

Although　the　bulk　of　industry　resources　and　energies　have　focused　on　developing　the　fastest(71)or　slickest(72),　more　and　more　mi

会计制度设计

经管类

__________是我国最基层的国家权力机关，是地方国家政权的重要基础和实现基层民主的有效形式。

村民委员会以__________和__________为工作原则，实行村务公开制度。

在内蒙古，与自治州同级的行政单位称为__________，与自治县同级的自治单位称为__________。

企业在未来一定战略期限内，每年按1％～5％的增长速度去努力实现战略目标的方案被称为高速发展战略方案。()

技术是一个复杂的体系，是由多层次、多要素、多阶段组成的一个大系统。简述它的分类。

(2007年4月)_____________，就是出口企业的产品质量按照与用户在合同中所提出的质量标准，进行设计和生产的战略。

(2011年4月)某企业生产的冰箱出口日本，这种冰箱是三门，其中一个门的设计是按照日本居民喜欢吃生鱼片、冷藏生鱼片的要求，使温度保持在-5℃至5℃之间。该厂所采取的质量标准战略为_____________。

把产品生产和产品消费看作是一个整体，把产品的设计、生产、售后服务看作是一个整体过程的观念是

对产品的品种、质量、成本、价格、交货期、商誉、商标、包装等要素的水平是否符合顾客的需要进行的分析属于（）

集中化战略的实施方法包括_______、_______、_______和业务集中化。

提示肝癌的实验指标是

A．省级药品检验所B．国家药典委员会C．药品审评中心D．药品评价中心E．药品认证管理中心()对新药、进口药品、国家标准品种进行技术审评

在施工项目招标投标过程中，某投标单位在投标截止日期前提交了投标文件和投标保证金。该投标单位中标后，拒绝与业主签订施工合同，业主没收了其投标保证金，该行为说明()。

事业单位在年末，完成非财政补助专项资金结转后对于剩余部分留归本单位使用的应计入()。

在生产线的末道工序一般以保持状态()为宜。

绣工多为男工的是()。

采用比较参谋方法，必须实事求是，不能带有个人偏见，这要求在采用比较参谋方法时要注重比较分析的（）。

Although the bulk of industry resources and energies have focused on developing the fastest(71)or slickest(72), more and more mi

村民委员会以和为工作原则，实行村务公开制度。

在内蒙古，与自治州同级的行政单位称为，与自治县同级的自治单位称为。

集中化战略的实施方法包括___、_、_____和业务集中化。

Although　the　bulk　of　industry　resources　and　energies　have　focused　on　developing　the　fastest(71)or　slickest(72),　more　and　more　mi