甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月购入一栋写字楼，取得增值税普通发票注明价款700万元，增值税税额77万元。2018年9月将其出售，取得价款1000万元(舍税)。

admin2018-05-25 108

问题甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月购入一栋写字楼，取得增值税普通发票注明价款700万元，增值税税额77万元。2018年9月将其出售，取得价款1000万元(舍税)。

选项

答案在不动产所在地预缴税款＝(1000－777)／(1＋5％)×5％＝10．62(万元) 借：应交税费一预交增值税 10．62 贷：银行存款 10．62 假设甲公司当期进项税额30万元，上期留抵税额33万元，其他销项税额70万元，则向其机构所在地主管税务机关报税时应纳增值税＝1000／(1＋11％)×11％＋70－30－33＝106．1(万元)。会计处理如下：借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 900．9 应交税费一应交增值税(销项税额) 99．1 借：应交税费一未交增值税 10．62 贷：应交税费一预交增值税 10．62 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 106．1 贷：应交税费一未交增值税 106．1 实际缴纳时凭预缴完税凭证：借：应交税费一未交增值税 95．48 [106．1－10．62] 贷：银行存款 95．48

解析

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甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月购入一栋写字楼，取得增值税普通发票注明价款700万元，增值税税额77万元。2018年9月将其出售，取得价款1000万元(舍税)。

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