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大宇公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为17%,20l 7年6月发生与应收款项有关的经济业务如下: (1)1日,应收账款余额为2390万元,其中应收甲公司150万元,应收乙公司2000万元,应收丙公司160万元,应收丁公司80万元。 (2)5
大宇公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为17%,20l 7年6月发生与应收款项有关的经济业务如下: (1)1日,应收账款余额为2390万元,其中应收甲公司150万元,应收乙公司2000万元,应收丙公司160万元,应收丁公司80万元。 (2)5
admin
2017-06-15
51
问题
大宇公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为17%,20l 7年6月发生与应收款项有关的经济业务如下:
(1)1日,应收账款余额为2390万元,其中应收甲公司150万元,应收乙公司2000万元,应收丙公司160万元,应收丁公司80万元。
(2)5日,销售一批产品给丙公司,商品标价为250万元(不含税),大宇公司给予丙公司20%的商业折扣,并按折扣后的金额开具了增值税专用发票,货款尚未收到。大宇公司在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
(3)18日,收到甲公司所欠货款,款项存入银行。
(4)22日,收到丙公司前欠货款及本月5日销售货款,款项均已存入银行。
(5)28日,收到丁公司来函,确认丁公司的货款无法收回,大宇公司确认坏账损失。
(6)29日,收到乙公司前欠货款100万元,款项存入银行。
大宇公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备,大宇公司根据以往的经验估计坏账计提比例为5%。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
大宇公司在2017年6月30日应当编制的会计分录正确的是( )。
选项
A、借:资产减值损失 95
贷:坏账准备 95
B、借:坏账准备 39.5
贷:资产减值损失 39.5
C、借:坏账准备 24.5
贷:资产减值损失 24.5
D、借:资产减值损失 55.5
贷:坏账准备 55.5
答案
D
解析
坏账准备期初余额=2390×5%=119.5(万元),应收账款期末余额=2390+234—150一(160+234)一80(确认坏账损失)一100=1900(万元),期末坏账准备的应有余额=1900×5%=95(万元),当期应计提的坏账准备=95—(119.5—80)=55.5(万元)。
会计分录为:
借:资产减值损失55.5
贷:坏账准备55.5
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