A公司2016年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入，5000万元。则A公

admin2020-02-23 81

问题 A公司2016年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入，5000万元。则A公司2016年12月31日广告费支出的计税基础为( )万元。

选项 A、250
B、1000
C、750
D、0

答案A

解析因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15％计算，当期可予税前扣除的广告费支出是750万元(5000×15％)，当期未予税前扣除的250万元(1000－750)可以向以后纳税年度结转扣除，因为该广告费用已支付，所以作为资产来理解，其计税基础为250万元，选项A正确。

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财务与会计

税务师职业资格

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税务师职业资格

长城公司2011年12月31日资产负债表(简表)如下表所示。该公司只生产和销售A产品一种产品，2011年A产品的边际贡献率为40％。单位变动成本(包括销售税费)为48元，固定成本总额为4000万元。2011年A产品的销售量为187．5

满足下列条件之一的负债应当归类为流动负债，这些条件有()。

下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有()。

某上市公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准对外报出。2012年4月29日，该公司发现了2010年度的一项重大会计差错，该公司正确的做法是()。

下列事项中，可能会引起留存收益总额发生增减变动的是()。

提高工件找正精度是提高高精度的梯形齿离合器加工精度的基本措施，找正收缩齿离合器是除了等高齿类的内容外，特别应注意()的找正精度。

精子获能的主要部位是

胆绞痛发作时，不单独使用吗啡镇痛的原因是

A．病理类型B．心性心肿C．肝性水肿D．黏液性水肿E．狼疮性肾炎的诊断

关于X线产生的叙述，错误的是

下列项目属于增值税非应税劳务的有(　　)。

如图2所示，某种自动洗衣机进水时，与洗衣缸相连的细管中会封闭一定质量的空气，通过压力传感器可感知管中的空气压力，从而控制进水量。假设细管内空气温度不变，洗衣缸内水位升高，则细管中被封闭的空气()。

师生关系中的最基本关系是()。

下列()属于商业银行狭义的表外业务。

经过数字化处理之后的数字波形声音，其主要参数有：取样频率、【　　】、声道数目、码率，以及采用的压缩编码方法等。

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长城公司2011年12月31日资产负债表(简表)如下表所示。该公司只生产和销售A产品一种产品，2011年A产品的边际贡献率为40％。单位变动成本(包括销售税费)为48元，固定成本总额为4000万元。2011年A产品的销售量为187．5

满足下列条件之一的负债应当归类为流动负债，这些条件有()。

下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有()。

某上市公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准对外报出。2012年4月29日，该公司发现了2010年度的一项重大会计差错，该公司正确的做法是()。

下列事项中，可能会引起留存收益总额发生增减变动的是()。

提高工件找正精度是提高高精度的梯形齿离合器加工精度的基本措施，找正收缩齿离合器是除了等高齿类的内容外，特别应注意()的找正精度。

精子获能的主要部位是

胆绞痛发作时，不单独使用吗啡镇痛的原因是

A．病理类型B．心性心肿C．肝性水肿D．黏液性水肿E．狼疮性肾炎的诊断

关于X线产生的叙述，错误的是

下列项目属于增值税非应税劳务的有( )。

如图2所示，某种自动洗衣机进水时，与洗衣缸相连的细管中会封闭一定质量的空气，通过压力传感器可感知管中的空气压力，从而控制进水量。假设细管内空气温度不变，洗衣缸内水位升高，则细管中被封闭的空气()。

师生关系中的最基本关系是()。

下列()属于商业银行狭义的表外业务。

经过数字化处理之后的数字波形声音，其主要参数有：取样频率、【 】、声道数目、码率，以及采用的压缩编码方法等。

下列项目属于增值税非应税劳务的有(　　)。

经过数字化处理之后的数字波形声音，其主要参数有：取样频率、【　　】、声道数目、码率，以及采用的压缩编码方法等。