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  3. 某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职

某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职

admin2019-04-10  64
问题 某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下：
  2月份业务：
  (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用5％；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。
  (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60％货款，其余货款于3月10日收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。
  (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10％。
  3月份业务：
  (1)本月在国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额25万元。
  (2)内销货物1200件，开具增值税普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。
  (3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40％货款。
  提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2017年2月份应退税额。
选项
答案期末留抵税额为48．24万元，免抵退税额为62．4万元，应按照48．24万元退税。
解析
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