下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

admin2018-06-20 19

问题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C、企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

答案A,D,E

解析选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，预收款项已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。

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财务与会计

税务师职业资格

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下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

财务与会计

税务师职业资格

我国《企业会计准则——基本准则》规定的收入，是指()。

企业自行建造固定资产过程中发生的下列事项，不应计入营业外支出的有()。

下列各项中，应通过“公允价值变动损益”科目核算的是()。

某公司贴现发行债券，票面金额为6000元，期限为5年，目前的市场利率为10%，则该债券的价值为()元。(PVA10%，5=3.7908，PV10%，5=0.6209)

当市场利率低于票面利率时，债券的价值与面值的关系是()。

某公司2006年发生债务利息50万元(其中费用化的利息为30万，资本化的利息为20万)，20×7年债务利息与2006年相同，实现净利润120万元，所得税税率为25%。该公司2007年的已获利息倍数为()。

东大公司20×6年的净利润为300万元，所得税为75万元，计入财务费用的利息费用为50万元，计入固定资产的资本化利息为40万元，期初资产总额为600万元，期末资产总额为800万元，则本期的基本获利率为()。

关于应收账款管理，下列说法正确的有()。

在并购后的一体化整合中。财务整合是核心的内容与环节之一，财务整合的基本内容包括()。

彩色血流图是指：（）

患者，男，60岁。有高血压病史30年，在家做家务时突发头晕，随即倒地，急送医院检查，患者呈昏迷状态，左侧肢体偏瘫，CT高密度阴影。最可能的诊断是

图示为轴向受拉(压)等直杆的受力情况，则杆内最大拉力为(　　)。

合同转让的类型有()。

向外商转让上市公司国有股和法人股应遵循的原则有()。

人类的性有以下哪些特征?()

唯物辩证法中，发展的实质是()。

17世纪法国风景画的代表人物是()

口渴：喝水()

各级政府中设置的政策研究室是（）。

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

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企业自行建造固定资产过程中发生的下列事项，不应计入营业外支出的有()。

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当市场利率低于票面利率时，债券的价值与面值的关系是()。

某公司2006年发生债务利息50万元(其中费用化的利息为30万，资本化的利息为20万)，20×7年债务利息与2006年相同，实现净利润120万元，所得税税率为25%。该公司2007年的已获利息倍数为()。

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图示为轴向受拉(压)等直杆的受力情况，则杆内最大拉力为( )。

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