甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

admin2011-05-15 47

问题甲公司有关业务如下：
(1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。
(2)2011年12月31日，该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。
(3)2012年1月初出售该权益性投资，收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司的所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2010年12月31日所得税的处理，不正确的是( )。

选项 A、交易性金融资产的账面价值为2200万元
B、交易性金融资产的计税基础为2000万元
C、交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为200万元
D、“递延所得税负债”余额为250万元

答案D

解析账面价值=2200万元
计税基础=2000万元
应纳税暂时性差异=200万元
2010年末“递延所得税负债”余额=200×25％=50(万元)
2010年应交所得税=(1000-200)×25％=200(万元)
2010年所得税费用=200+50=250(万元)所以选项ABC正确，选项D错误。

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会计

注册会计师

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甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

会计

注册会计师

【2014年】下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有()。

下列有关抽样风险的说法中，正确的有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有(　　)。

注册会计师在审计过程中，如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，则可能采取的措施包括()。

有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()。

关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有()。

下列有关PPS抽样的说法中，不恰当的有()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。

企业把创新产品的价格定得较低，以吸引大量顾客，提高市场占有率，这种定价策略叫做()。

A．急性B淋巴细胞白血病B．急性T淋巴细胞白血病C．急性粒细胞白血病D．急性红血病CD13见于

肝硬化反复大量放腹水可引起

关于烟碱样作用的中毒表现，应除外

与1952年相比,1978年内陆地区工业总产值比重由()上升到()。

下列选项中，属于工程进度(统计)表内容的是()。

普通股股东依法享有公司重大决策参与权、优先认股权、优先分配剩余财产权、股份转让权等。()

根据《行政监察法》的规定,监察机关有权调查处理公安机关人民警察()的行为。

“导而弗牵，强而弗抑，开而弗达”，这句古语所反映的教学原则是()。

我国中央银行的最终目标不包括()。(中国人民大学2012真题)

甲公司有关业务如下： (1)2010年10月20日，甲公司自公开市场取得—项权益性投资，支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该投资的市价为2200万元，2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日，

会计

注册会计师

【2014年】下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有()。

下列有关抽样风险的说法中，正确的有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。

注册会计师在审计过程中，如果证实被审计单位确实存在错误和舞弊，但无法确定其对财务报表的影响程度，则可能采取的措施包括()。

有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()。

关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有()。

下列有关PPS抽样的说法中，不恰当的有()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。

企业把创新产品的价格定得较低，以吸引大量顾客，提高市场占有率，这种定价策略叫做()。

A．急性B淋巴细胞白血病B．急性T淋巴细胞白血病C．急性粒细胞白血病D．急性红血病CD13见于

肝硬化反复大量放腹水可引起

关于烟碱样作用的中毒表现，应除外

与1952年相比,1978年内陆地区工业总产值比重由()上升到()。

下列选项中，属于工程进度(统计)表内容的是()。

普通股股东依法享有公司重大决策参与权、优先认股权、优先分配剩余财产权、股份转让权等。()

根据《行政监察法》的规定,监察机关有权调查处理公安机关人民警察()的行为。

“导而弗牵，强而弗抑，开而弗达”，这句古语所反映的教学原则是()。

我国中央银行的最终目标不包括()。(中国人民大学2012真题)

注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有(　　)。