2. 考研
  3. 某企业有两个投资方案，甲方案：投资期限5年，购置设备需要30000元，按5年直线法折旧，无残值。每年产生增加的销售收入15000元，每年付现成本为5000元。乙方案：购置设备投资36000元，5年期末残值回收6000元，按直线法折旧。起初垫付流动资金300

某企业有两个投资方案，甲方案：投资期限5年，购置设备需要30000元，按5年直线法折旧，无残值。每年产生增加的销售收入15000元，每年付现成本为5000元。乙方案：购置设备投资36000元，5年期末残值回收6000元，按直线法折旧。起初垫付流动资金300

admin2018-06-14  75
问题 某企业有两个投资方案，甲方案：投资期限5年，购置设备需要30000元，按5年直线法折旧，无残值。每年产生增加的销售收入15000元，每年付现成本为5000元。乙方案：购置设备投资36000元，5年期末残值回收6000元，按直线法折旧。起初垫付流动资金3000元，期末等额收回。每年产生增加销售收入17000元，增加第一年付现成本6000元，以后由于设备维护，逐年增加300元维修费。所得税税率30％，资金成本10％。

要求：
试计算甲、乙两个方案每年的现金净流量。
选项
答案计算两个方案的现金流量： 甲方案期初投资：30000元 甲方案折旧：30 000／5=6 000(元) 每年营业中现金流=15 000—5 000一(1 5 000—5 000—6 000)×30％=8 800(元) 乙方案期初投资：39000元 乙方案折旧：(36000—6000)／5=6000(元) 第一年营业中现金流=17 000—6 000一(17 000—6000—6 000)×30％=9 500(元) 第二年营业中现金流=17000—6300一(17000—6300—6000)×30％=9290(元) 第三年营业中现金流=17000—6600一(17000—6600—6000)×30％=9080(元) 第四年营业中现金流=17000—6900一(17000—6 900—6 000)×30％=8 870(元) 第五年营业中现金流=17000—7200一(17000—7200—6000)×30％=8660(元) 终结现金流量：3 000+6 000=9000(元)
解析
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