A市某农机制造厂(增值税一般纳税人)2016年6月发生下列业务： (1)进口生产设备一台，关税完税价格20000元人民币，关税税率7％；进口一辆小轿车自用，关税完税价格80000元，关税税率20％，消费税税率5％，上述进口业务缴纳进口环节相关税费后均取得了

admin2017-05-09 80

问题 A市某农机制造厂(增值税一般纳税人)2016年6月发生下列业务：
(1)进口生产设备一台，关税完税价格20000元人民币，关税税率7％；进口一辆小轿车自用，关税完税价格80000元，关税税率20％，消费税税率5％，上述进口业务缴纳进口环节相关税费后均取得了海关进口增值税专用缴款书。
(2)购入农机零件一批，取得税控增值税专用发票注明不含增值税价款150000元。
(3)销售农机零件取得不含税销售额10000元；销售农机整机取得不含税销售额100000元；以旧换新方式销售农机整机，共取得含税收入200000元(已扣除旧货含税收购价款26000元)。
(4)接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料成本5000元，向对方收取不含税加工费2000元。
(5)将一辆使用过2年的送货卡车捐赠给贫困地区，原值100000元，账面净值70000元。
(6)将一台使用过3年的设备转让，原值25000元，账面净值15000元，转让价为含税金额13200元。
(7)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该厂当期应向税务机关缴纳增值税为( )元。

选项 A、12350．52
B、14528．15
C、14782
D、25719．95

答案A

解析该厂当期应向税务机关缴纳增值税
当期销项税额=(200000+26000)÷(1+13％)×13％+10000×17％+100000×13％+2000×17％+13817．95=54857．95(元)
出租办公用房应纳增值税=80000÷(1+5％)×5％=3809．52(元)
当期应纳增值税额=54857．95-46316．95+3809．52=12350．52(元)。

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按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是()。

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。

某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为()万元。

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是(　　)。

赵某在公共汽车上因不慎踩到售票员而与之发生口角，售票员在赵某下车之后指着他大喊：“打小偷!”赵某因此被数名行人扑倒在地致伤。对此应由谁承担责任?()

对于非重点污染源的调查与评价时，一般采用()的方法。

报关人指的是向海关报关并承担由此而引起的经济、法律责任的法人或自然人。()

在计算国别风险时，一般都采用风险因素加权打分方法，其优点包括()。

我国现存规模最大、保存最完整的古清真寺是()。

Whichsporthasthemostexpenses______trainingequipment,players’personalequipmentanduniforms?

Withoutcomputers,we______thetremendousmedicaladvancementinthelastfewdecades.

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按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是()。

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。

某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为()万元。

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为( )。

下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是( )。

赵某在公共汽车上因不慎踩到售票员而与之发生口角，售票员在赵某下车之后指着他大喊：“打小偷!”赵某因此被数名行人扑倒在地致伤。对此应由谁承担责任?()

对于非重点污染源的调查与评价时，一般采用()的方法。

报关人指的是向海关报关并承担由此而引起的经济、法律责任的法人或自然人。()

在计算国别风险时，一般都采用风险因素加权打分方法，其优点包括()。

我国现存规模最大、保存最完整的古清真寺是()。

Whichsporthasthemostexpenses______trainingequipment,players’personalequipmentanduniforms?

Withoutcomputers,we______thetremendousmedicaladvancementinthelastfewdecades.

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是(　　)。