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某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份,主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下: (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份,主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下: (1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处
admin
2021-09-09
86
问题
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2019年6月份,主管税务机关对该厂5月份增值税纳税情况进行检查。5月末“应交税费——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)本月逾期的包装物押金4 000元。企业账务处理为:
借:其他应付款 4000
贷:其他业务收入 4 000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期将10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得的原材料增值税专用发票注明:单价1 000元,价款10 000元,税率13%,税额1 300元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
借:原材料——钢材 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 300
贷:产成品——机床 11 300
(4)将价值5 000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:
借:在建工程 5 000
贷:原材料——钢材 5 000
根据以上资料,回答下列问题:
当期应确认增值税的销项税额是( )元。
选项
A、921.20
B、2 621.20
C、3 981.20
D、3 320.18
答案
D
解析
当期应确认增值税的销项税额=4 000÷(1+13%)×13%+2×1000×13%+(10+10)×1000×13%≈3 320.18(元)。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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