某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末彩电生产厂家向该商场支付

admin2021-12-15 73

问题某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末彩电生产厂家向该商场支付返利14.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为18.25万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业

答案ACE

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额=20.4-14.8÷(1+17%)×17%=18.25(万元)。

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税法一

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根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是()。(2012年真题)

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是()。

腮腺导管口开口于

尿量超过3000ml/d，尿比重1.028．最应考虑为

某建筑物占用土地面积95m2，建筑容积率为1.5，耐用年限为60年，已经使用了8年，建筑物重置价格为2500元/m2，残值率为2%。如果采用定率折旧法，该建筑物的年折旧率为()。

关于矿业工程测量控制网的说法，错误的是()。

由(　　)制定我国二级建造师执业资格的注册办法。

某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为()元。

快艇从A码头出发，沿河顺流而下，途径B码头后继续顺流驶向C码头，到达C后掉头驶回B码头共用10小时。若A、B距离20千米，快艇在静水中速度为40千米／小时，水流速度为10千米／小时，则AC间距离为：

甲在乡村路上高速驾驶拖拉机，因视线不好将拴在路边的耕牛撞死，对甲的行为()。(2012年单选7)

IntheSecondWorldWara"blockbuster"wasabombthatcouldeliminatewholestreets.Todayitisthekindofhitcreationthat

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税务师职业资格

根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是()。(2012年真题)

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是()。

腮腺导管口开口于

尿量超过3000ml/d，尿比重1.028．最应考虑为

某建筑物占用土地面积95m2，建筑容积率为1.5，耐用年限为60年，已经使用了8年，建筑物重置价格为2500元/m2，残值率为2%。如果采用定率折旧法，该建筑物的年折旧率为()。

关于矿业工程测量控制网的说法，错误的是()。

由( )制定我国二级建造师执业资格的注册办法。

某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为()元。

快艇从A码头出发，沿河顺流而下，途径B码头后继续顺流驶向C码头，到达C后掉头驶回B码头共用10小时。若A、B距离20千米，快艇在静水中速度为40千米／小时，水流速度为10千米／小时，则AC间距离为：

甲在乡村路上高速驾驶拖拉机，因视线不好将拴在路边的耕牛撞死，对甲的行为()。(2012年单选7)

IntheSecondWorldWara"blockbuster"wasabombthatcouldeliminatewholestreets.Todayitisthekindofhitcreationthat

由(　　)制定我国二级建造师执业资格的注册办法。