某建筑材料设备公司为增值税一般纳税人，专事建筑材料设备的营销。2005年8月该公司发生以下购销业务： (1)购入铝制门窗构件两批，均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货

admin2009-03-24 62

问题某建筑材料设备公司为增值税一般纳税人，专事建筑材料设备的营销。2005年8月该公司发生以下购销业务：
(1)购入铝制门窗构件两批，均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元的专用发票没有通过税务机关的认证，第二批货款36万元的专用发票经过了税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票，并通过税务机关的比对认证。
(2)批发销售铝制门窗构件一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种建材，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的水泥作为免费试用品赠送给了本市一建筑工程队。
(4)采取以旧换新方式销售建筑施工用焊机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧焊机收购款500元。
根据上述材料，计算回答下列问题：

选项 A、63.11万元
B、45.11万元
C、70.78万元
D、64.59万元

答案A

解析应税销售额=18+(38+1.78)/(1+17%)+(0.65×20)/(1+17%)=63.11(万元)

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税法一

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