某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2018-05-25 65

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。
其他资料：该超市和甲公司均为增值税
一般纳税人。
要求：
如果超市拖延至3月2日提出退货申请，并且发票已经认证，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于3月2日提出退货申请，不符合上述作废的三个条件。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

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总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼第一审普通程序的表述中，正确的有()。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

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胎盘能分泌大量的孕激素与雌激素。

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根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼第一审普通程序的表述中，正确的有()。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

在Excel中，关于分类汇总的叙述，错误的是______。

胎盘能分泌大量的孕激素与雌激素。

人体实验必须坚持的原则中，不正确的是

可引起酸血症的利尿药是

充装()时，充装人员的手套、服装、工具等均不得沾有油脂，也不得使油脂沾染到阀门、管道、垫片等装置物件上。

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A、9B、16C、21D、25C(15—7)×2=16，(30—7)×2=46，则可推出(?一11)×2=20。?=21．故选C。

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