某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

admin2020-06-14 63

问题某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

选项 A、13600元
B、13890．60元
C、15011．32元
D、15301．92元

答案B

解析对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金．无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)

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税法

注册会计师

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