A企业采用债务法核算所得税。上年适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为9900元。本年适用的所得税税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为3000万元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

admin2011-02-25 63

问题 A企业采用债务法核算所得税。上年适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为9900元。本年适用的所得税税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为3000万元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。

选项 A、1200(贷方)
B、2100(贷方)
C、3300(贷方)
D、2100(借方)

答案C

解析该企业本年“递延税款”科目发生额=(9900÷33%)×(40%-33%)+3000×40%=3300(元)(贷方)。

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中级会计实务

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