资料: 某企业会计､出纳分设,出纳兼任总经理秘书,所有发生管理费用的事项均由出纳办理,并由总经理签字报销｡出纳为了减少跑银行的麻烦,取得现金收入后通常直接保存在保险柜,以备需要使用现金时提取,只有时间充裕的时候才将款项送存银行｡有时候考虑现金放在保险柜闲着

admin2011-04-19 85

问题资料:
某企业会计､出纳分设,出纳兼任总经理秘书,所有发生管理费用的事项均由出纳办理,并由总经理签字报销｡出纳为了减少跑银行的麻烦,取得现金收入后通常直接保存在保险柜,以备需要使用现金时提取,只有时间充裕的时候才将款项送存银行｡有时候考虑现金放在保险柜闲着也是闲着,也出借给亲友应急,月末与会计对账时收回｡另外,考虑到该出纳已经任职5年,从来没有发现问题,领导委以重任,将空白支票､银行预留印鉴均交由出纳保管｡
要求:
指出本企业货币资金管理中存在的问题｡

选项

答案1.发生管理费用事项的执行与货款支付?报销等不能由出纳一个人完成,因为《内部会计控制规范———基本规范》禁止由同一个人办理货币资金业务的全过程? 2.出纳为了减少跑银行的麻烦的做法,有两项违规行为:超限额保存现金?坐支现金,应该将款项及时送存银行? 3.私自出借现金给亲友应急的做法属于挪用资金的行为,应该严格禁止?挪用资金的行为的发生也是以现金不及时送存银行为前提的,是内部控制失范的结果? 4.空白支票?预留印鉴由一个人保管的做法违规,容易导致个人窃取单位资金的行为? 5.企业出纳岗位5年没有轮换,可能容易出现各种作弊行为,应考虑根据实际情况适当轮换岗位?

解析

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