1．(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业。为增值税一般纳税人．拥有自己的核心自主知识产权．2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收

admin2014-02-10 72

问题 1．(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业。为增值税一般纳税人．拥有自己的核心自主知识产权．2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票．注明价款50万元、进项税额8．5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成奉、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。(注；该企业适用增值税税率17％。营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％。不考虑其他税费)
根据上述资料．回答下列问题；
2012年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、77．99
B、80．84
C、83．84
D、88．84

答案C

解析 (6)应缴纳企业所得税=592．25×15％一50×10％=83．84(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理。在执业期间，下列事项符合《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的是()。

某化工厂财务人员王红，于2018年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。问题：简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。

如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利益，下列说法正确的是()。

下列关于发票开具要求的说法，错误的是()。

从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应()。

下列关于税务师对印花税适用税率的审核，表述正确的有()。

下列不是牙髓的特点的是

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在抗逆力的表现形式中，通常表现出反传统、反社会、反主流的行为倾向，具有挑战常规、对抗成人、批判现实的特征，往往会受到成人的指责、同辈群体的排斥、公众舆论的压力。这种表现形式是()。

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