位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为28

admin2022-09-25 91

问题位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308．46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。

选项

答案借：固定资产清理 2002．5 累计折旧 997．5 (3000×95％／20×7) 贷：固定资产 3000 借：银行存款 5800 贷：固定资产清理 5660．95 应交税费—简易计税 139．05 借：固定资产清理 506．69 贷：应交税费—应交城市维护建设税 9．73 —应交教育费附加 4．17 —应交地方教育附加 2．78 —应交土地增值税 490．01 借：税金及附加 2．9 贷：银行存款 2．9 借：固定资产清理 3151．76 贷：资产处置损益 3151．76

解析

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下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是()。

委托代理协议书签订以后，遇有下列()问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括()。

税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有(　　)。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

关于医疗机构配制制剂，下列叙述错误的是

电镜下诊断神经内分泌肿瘤的主要依据是

下列不属于发包人义务的情形是()。

气体放电光源中，发光原理与荧光高压汞灯相似，光效高、光色好、功率大，可满足拍摄彩色电视要求的是()。

计算功能现实成本，当一个构配件只具有一个功能时，该构配件的成本就是它本身的()。

估算股票价值时的贴现率，不能使用()。

张三从李四处购买一部手机，约定一周后张三将手机的价款直接转给赵二。一周后，张三未支付手机价款，经赵二催告后仍未支付。根据合同法律制度的规定，下列有关承担违约责任的说法中，正确的是()。

黄金分割比率最早是由()发现的。

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下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是()。

委托代理协议书签订以后，遇有下列()问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括()。

税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有( )。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

关于医疗机构配制制剂，下列叙述错误的是

电镜下诊断神经内分泌肿瘤的主要依据是

下列不属于发包人义务的情形是()。

气体放电光源中，发光原理与荧光高压汞灯相似，光效高、光色好、功率大，可满足拍摄彩色电视要求的是()。

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张三从李四处购买一部手机，约定一周后张三将手机的价款直接转给赵二。一周后，张三未支付手机价款，经赵二催告后仍未支付。根据合同法律制度的规定，下列有关承担违约责任的说法中，正确的是()。

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