某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产

admin2021-11-01 51

问题某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，基建工程已经于2019年12月份完工，折旧年限50年，残值率5％，假设该企业已经结账。
做出账务调整分录。

选项

答案①调整固定资产的入账价值：借：固定资产 20000 贷：生产成本 2 000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8 000 ②补提企业所得税：借：以前年度损益调整 2 000 贷：应交税费——应交企业所得税 2 000 ③结转以前年度损益调整余额：借：以前年度损益调整 6 000 贷：利润分配——未分配利润 6 000 ④补提2020年1～4月份折旧：借：管理费用 126．67(20000×95％×4÷600) 贷：累计折旧 126．67

解析注意：由于发现错账时，不动产进项税额可以一次性抵扣，因此无需考虑在建工程增值税进项税额分期抵扣的影响。

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甲股份有限公司召开董事会会议，下列表述符合《公司法》规定的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

A市市场监督管理局发现华西公司生产劣质皮革，遂查封了华西公司的厂房和生产设备，之后决定没收全部劣质皮革，并罚款10万元。华西公司逾期不缴纳罚款。下列说法错误的是()。

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从经纬仪目镜中看到的是目标的虚像。()

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不符合弥漫性系膜增生性肾小球肾炎临床表现的是

下列哪项不是心绞痛的疼痛特点（）

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10月龄患儿患病毒性肠炎入院，不宜进食的食物有()

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甲股份有限公司召开董事会会议，下列表述符合《公司法》规定的是()。

下列行为中，()属于行政强制行为。

A市市场监督管理局发现华西公司生产劣质皮革，遂查封了华西公司的厂房和生产设备，之后决定没收全部劣质皮革，并罚款10万元。华西公司逾期不缴纳罚款。下列说法错误的是()。

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

从经纬仪目镜中看到的是目标的虚像。()

下列哪项不是眩晕肝阳上亢证的主症

不符合弥漫性系膜增生性肾小球肾炎临床表现的是

下列哪项不是心绞痛的疼痛特点（）

关于PT测定下列说法错误的是

10月龄患儿患病毒性肠炎入院，不宜进食的食物有()

根据《建筑法》的规定，建设单位领取施工许可证后因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期；延期以两次为限，每次延期不超过()

碳化对混凝土的影响有( )。

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碳化对混凝土的影响有(　　　)。