甲企业从事化妆品生产和销售业务，2019年5月将自产的一批高档化妆品销售给乙企业，该批高档化妆品为用外购高档化妆品连续生产出的，甲企业为尽快收回货款提供2／10、1／20的销售折扣。乙企业于10日内付款，甲企业当月实际取得不含税销售额450万元，同时收取储

admin2022-07-27 67

问题甲企业从事化妆品生产和销售业务，2019年5月将自产的一批高档化妆品销售给乙企业，该批高档化妆品为用外购高档化妆品连续生产出的，甲企业为尽快收回货款提供2／10、1／20的销售折扣。乙企业于10日内付款，甲企业当月实际取得不含税销售额450万元，同时收取储备费15万元，优质费5万元；当月初库存外购高档化妆品90万元，当月购进高档化妆品110万元，月末库存高档化妆品20万元。甲企业当月应纳消费税( )万元。

选项 A、77．57
B、49．71
C、44．53
D、43．07

答案C

解析销售折扣不允许从销售额中扣除。将外购高档化妆品连续生产高档化妆品，准予按生产领用数量抵扣已纳消费税。甲企业当月应纳消费税=[450÷(1-2％)+(15+5)÷(1+13％)]×15％-(90+110-20)×15％=44．53(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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