某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2 400万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13％，改建过程中发生人工费

admin2021-09-29 76

问题某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2 400万元，已经使用4年，已提折旧380万元(符合税法规定)。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13％，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有( )。

选项 A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改建后固定资产的计税基础为2 440万元
C、改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税
D、改建支出应并入固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可按尚可使用的年限计提折旧

答案B,D,E

解析选项A，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项B，改建后的固定资产的计税基础=2 400－380+220+200=2 440(万元)；选项C，改建过程中领用的自产产品，企业所得税中属于企业内部处置资产，不属于企业所得税视同销售，不缴纳企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有(　　)。

下列所得免征个人所得税的是(　　)。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括(　　)。

某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元，销售税金及附加460万元，其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

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关于印花税的税务处理，下列处理错误的是()。

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某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为()万元。

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某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元，销售税金及附加460万元，其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

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下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有()。

某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为()万元。

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图示电路中，A1、A2、V1、V2均为交流表，用于测量电压或电流的有效值I1、I2、U1、U2，若I1=4A，I2=2A，U1=10V，则电压表V2的读数应为：

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旅游过程中遭遇特殊或突发情况时，导游领队应()。

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对采用迭代或增量开发过程模型开发的产品进行集成测试时最适合采用的集成策略是______。

若x和y是程序中的两个整型变量，则下列if语句中正确的是()。

纳税人发生的下列支出可在所得税前列支的有(　　)。

下列所得免征个人所得税的是(　　)。

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