假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2021-06-30 45

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：

选项

答案(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。借：银行存款 2 260 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额：) 260 000 借：银行存款 200 000 贷：其他业务收入 183 486．24 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513．76 (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时：借：管理费用 2 260 贷：银行存款 2 260 ②按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 贷：其他收益 2 260 (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 贷：银行存款 113 000

解析

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根据《企业破产法》的规定，下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求，应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

关于缓刑，下列说法中符合《刑法》规定的有()。

根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。

某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。甲驾车路过被征收过路费，甲认为该行为属于乱收费，欲提起行政复议申请。下列选项中说法正确的有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

某企业的单对象流水线计划日生产量为99件，每日工作8小时，时间有效利用系数为0．95，预计废品率为1％，则该流水线的平均节拍是()分钟。

诗歌创作既有通俗坦易的一面，又有纵横不羁的奇异一面的大历诗人是()。

X线片上正常牙槽骨骨纹排列

关于取印模时边缘整塑，错误的是()

患者男，30岁，近半年来咳嗽、疲乏、午后低热、盗汗，诊断为肺结核。护士了解结核的传播主要是通过

设X1，X2，…，Xn是总体X～N(0，1)的样本，，则正确的是()。

物业服务企业及执(从)业人员应在每季度后()日内提交更新数据。

下列关于我国自然资源概况的有关说法正确的是()。

t为int类型，进入下面的循环之前，t的值为0。while(t=1){...}则以下叙述中，正确的是()。

以下叙述正确的是

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税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求，应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

关于缓刑，下列说法中符合《刑法》规定的有()。

根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。

某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。甲驾车路过被征收过路费，甲认为该行为属于乱收费，欲提起行政复议申请。下列选项中说法正确的有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有( )。

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

某企业的单对象流水线计划日生产量为99件，每日工作8小时，时间有效利用系数为0．95，预计废品率为1％，则该流水线的平均节拍是()分钟。

诗歌创作既有通俗坦易的一面，又有纵横不羁的奇异一面的大历诗人是()。

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关于取印模时边缘整塑，错误的是()

患者男，30岁，近半年来咳嗽、疲乏、午后低热、盗汗，诊断为肺结核。护士了解结核的传播主要是通过

设X1，X2，…，Xn是总体X～N(0，1)的样本，，则正确的是()。

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t为int类型，进入下面的循环之前，t的值为0。while(t=1){...}则以下叙述中，正确的是()。

以下叙述正确的是

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