甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配，修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2013年12月有关辅助生产成本资料如下： (1)运输车间本月共发生成本22500元，提供运输劳务5000公里；

admin2013-08-14 55

问题甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配，修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2013年12月有关辅助生产成本资料如下：
(1)运输车间本月共发生成本22500元，提供运输劳务5000公里；修理车间本月共发生成本240000元，提供修理劳务640工时。
(2)运输车间耗用修理车间劳务40工时，修理车间耗用运输车间劳务500公里。
(3)基本生产车间耗用运输车间劳务2550公里，耗用修理车间劳务320工时；行政管理部门耗用运输车间劳务1950公里，耗用修理车间劳务280工时。
(4)甲公司2013年全年的利润总额为1020万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元，该公司全年实际发放的工资为250万元，职工福利费计提85万元(职工福利费计提比例为14％)；营业外支出中有10万元为税收滞纳金，假定全年无其他纳税调整因素，甲公司递延所得税负债年初数为40元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。该公司的所得税税率为25％。
(5)甲公司2013年有关财务报表和补充资料如下：
其一：资产负债表部分资料(见下表)

其三：补充资料：
①本期增值税的进项税额465元；
②“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元，分配生产车间工人薪酬130万元；
③“存货”项目中包括计提车间折旧费20万元，分配生产车间工人薪酬80万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料(4)，下列各项中，甲公司年度应纳税所得额计算正确的是( )万元。

选项 A、1080
B、1030
C、1060
D、1020

答案C

解析应纳税所得额=1020一20+(85—250×149／6)+10=1060(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/tRf0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应该计入该项物资的成本。()

政府补助的主要形式包括()。

对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是()。

支付的在建工程人员的工资属于()活动产生的现金流量。

在采用在产品按固定成本计价法的情况下，年末应当根据实际盘点的在产品数量，具体计算在产品成本，据以计算12月份产品成本。这种方法适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品。()

某企业2004年发生亏损100万元，2005年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率33%。则企业2005年的净利润为()万元。

丙公司于2006年10月1日，购入B公司5%的股份(20000股，B公司为非上市公司)，丙公司支付买价200000元，另支付相关税费2000元，丙公司准备长期持有，丙公司对B公司不具有重大影响。B公司2007年4月20日宣告分派2006年度的现金股利

税收的形式特征包括()。

尔其无忘乃父之志!

远曲小管和集合管的闰细胞主要与下列哪种离子的分泌有关?

药品监督管理部门经监督抽验发现，某医院使用的人血白蛋白注射液中的白蛋白含量仅为7．02％(g／ml)，应()。

根据《关税和贸易总协定》的规定，下列有关国际服务贸易的说法错误的是：()。

下列关于法律职业道德基本原则的表述，哪一项是不正确的？

下列各选项中，属施工现场防火制度范畴的是（）。

《中华人民共和国消防法》规定，我国的消防工作实行()责任制。

在物料需求计划(MRP)中，反映产品的组成结构层次及每一层次下组成部分本身的需求量的是()。

下列语句中，有语病的一项是()。