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某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小轿车,出厂不含税单价为每辆 88889元。2002年3月份购销情况如下: (1)向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。 (2)向外地特
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小轿车,出厂不含税单价为每辆 88889元。2002年3月份购销情况如下: (1)向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。 (2)向外地特
admin
2009-02-15
46
问题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小轿车,出厂不含税单价为每辆 88889元。2002年3月份购销情况如下:
(1)向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。
(2)向外地特约经销点销售50辆,并支付给运输单位10000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元,装卸费2000元。
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面原值150000元。
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元,记人销售收入。
(5)将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务,该厂在办理车辆上牌落籍前,出具该车的发票注明金额为83680元,并按此金额向主管税务机关申报纳税,经审核,国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为88800元,对此该厂未提出异议。
(6)购进小轿车零部件、原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为5800000元,税款为 986000元。
(7)从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元,未取得增值税专用发票。
(8)本厂直接组织收购废旧小轿车,支付收购金额60000元。
(已知小轿车的消费税税率为5%,车辆购置税税率为10%)
根据以上资料回答下列问题:
选项
A、1.89723e+006
B、1.99392e+006
C、1.98828e+006
D、1.99428e+006
答案
C
解析
[80×88889×17%+50×88889×17%+60000/(1+17%)×17%+88889×17%]元=1988276元
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税法一
税务师职业资格
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