某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2019-10-24 56

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．4万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前的运费20万元，运输保险费无法确定；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，实际支付价款总额及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8．6万元，其中包括运费成本1．6万元。
(6)将上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。已知：烟丝进口关税税率10％：雪茄烟成本利润率为5％；雪茄烟的消费税税率为36％；烟丝的消费税税率为30％：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月准予抵扣的消费税为( )万元。

选项 A、85．66
B、103．62
C、109．56
D、111．66

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/tNsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列表述符合现行增值税相关规定的有()。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括()。

假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为()万元。

按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有()。

关于税法的适用原则，下列表述正确的是()。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

进度控制的信息包括()。

工程测量，包括的工作有()等项。

下列关于信用卡的分类，说法正确的有()。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

“坐地日行八万里，巡天遥看一千河”的诗句蕴含的哲学原理是()。

(2010年真题)简述防卫过当的成立条件。

明治政府最早倡导“征韩论”的是“参与”()。

()是对计算机和网络资源的恶意使用行为进行识别的系统。

下列叙述中正确的是

Childrenmodelthemselveslargelyontheirparents.Theydoso【C1】______throughidentification.Childrenidentifywithaparent