某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25％。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元，该暂时性差异均对应所得税费用。经计算，该企业2016年度应交所得税税额为25万元。则该企业2016

admin2016-11-11 39

问题某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25％。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元，该暂时性差异均对应所得税费用。经计算，该企业2016年度应交所得税税额为25万元。则该企业2016年度的所得税费用为( )万元。

选项 A、20
B、25
C、22．5
D、27．5

答案C

解析发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2．5万元(10×25％)，发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5万元(20×25％)，2016年度所得税费用=25+2．5-5=22．5(万元)。

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财务与会计

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