税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

admin2017-03-31 43

问题税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

选项 A、委托他人代销，发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B、委托他人代销，发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C、委托他人代销，发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D、采取预收款方式销售货物，商品尚未发出，在预收30％的货款时
E、委托他人代销，发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

答案A,B,E

解析选项ABCE：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项D：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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