某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，2005年第一季度发生下列义务： 1月份业务： 1．采用直接收款方式在国内销售产品，取得销售额250000元。 2．采用赊销方式在国内销售产品，合同规定货款总额为382000元，本月发出商品并

admin2009-02-15 78

问题某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，2005年第一季度发生下列义务：
1月份业务：
1．采用直接收款方式在国内销售产品，取得销售额250000元。
2．采用赊销方式在国内销售产品，合同规定货款总额为382000元，本月发出商品并收取货款的70%，其余在2月份收回。
3．采用预收货款方式在国内销售商品，收取部分货款260000元，合同规定4月6日发货。
4．进口免税料件一批，组成计税价格为 100000元。
5．一般贸易进口原材料一批，海关核定关税价格为4000美元，汇率为1:8.27，关税，税率为10%，企业缴纳相关税款后海关放行，支付境外运费5000元，取得完税凭证和符合抵扣规定的运费发票，原材料已验收入库。
6．出口自产产品，离岸价为50000美元，汇率为1：8.27。
7．从国内购进生产材料，增值税专用发票上注明销售额为3000000元，同时支付运费20000元，料已入库。
2月份业务：
1．将上年从一般纳税人处购进作为原材料的A产品和企业生产的B产品发给职工作为福利，A产品的账面成本为98700元， B产品的账面成本为50000元对外售价 60000元。A产品的进项税额已在上年申报抵扣。
2．1月份内销货物不符合购货方要求，发生退货金额为5000元(手续符合规定)
3．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款400000元。
4．出口自产产品，离岸价4000美元，汇率为1:8.26。
3月份业务：
1．进口一台设备，关税完税价格为 180000元，关税税率为10%，发生境内运费 5500元，有运费发票。
2．购进增值税防伪税控系统通用设备一台，取得增值税专用发票上注明价格为 20000元。
3．内销货物取得销售额3000000元。
4．将上年库存材料无偿赠送给关联企业，账面成本本位300000元。
5．上年购入库存材料因管理不当而被窃，材料账面成本7000元。
(题中销售额均为不含税价格，出口退税率 13%)
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、40755
B、490443
C、53755
D、417432

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/tHKg777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有()。

下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有()。

下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是()。

根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

《上海屋檐下》中的匡复最后选择了（）

男性，68岁。患糖尿病，突发高热、寒战、右胸痛，次日咳痰，为黄色脓性带血丝，量多．X线显示右下肺实变，其中有多个液性囊腔。最可能的诊断是

在编制土地利用总体规划过程中，应遵循的原则有()。

试验管理标准与制度主要包括()。

某工程时标网络计划如下图所示，当工程进行到7月底时，检查了该工程的实际进度前锋线，根据7月底检查该工程的实际进度结果表明()。

甲企业上年的可持续增长率为10％，每股股利为2元，若预计今年保持上年的经营效率和财务政策，则今年每股股利为()元。

店商举行元旦促销活动，甲商家全场购物七五折，乙商家实行每满300减100。促销前，某本教材在两家定价均为20元，学习委员要为班级50名同学每人订购一本教材，则每本教材平均费用至少为多少元?

“卢达斯”是古代哪个国家的学校名称?()

效益和效率是企业运营中经常用到的两个既有联系又有区别的概念。下面指标中最直接反映企业经营效率的是()。

Towhomitmayconcern,Iorderedsixmoviesthroughyour’buyonegetonefree’offer.Ithoughtit______agreatoffer,butaft

税法一

税务师职业资格

根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有()。

下列各项中，按车船应纳税额全额计征车船税的有()。

下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的是()。

根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是()。(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

《上海屋檐下》中的匡复最后选择了（）

男性，68岁。患糖尿病，突发高热、寒战、右胸痛，次日咳痰，为黄色脓性带血丝，量多．X线显示右下肺实变，其中有多个液性囊腔。最可能的诊断是

在编制土地利用总体规划过程中，应遵循的原则有()。

试验管理标准与制度主要包括()。

某工程时标网络计划如下图所示，当工程进行到7月底时，检查了该工程的实际进度前锋线，根据7月底检查该工程的实际进度结果表明()。

甲企业上年的可持续增长率为10％，每股股利为2元，若预计今年保持上年的经营效率和财务政策，则今年每股股利为()元。

店商举行元旦促销活动，甲商家全场购物七五折，乙商家实行每满300减100。促销前，某本教材在两家定价均为20元，学习委员要为班级50名同学每人订购一本教材，则每本教材平均费用至少为多少元?

“卢达斯”是古代哪个国家的学校名称?()

效益和效率是企业运营中经常用到的两个既有联系又有区别的概念。下面指标中最直接反映企业经营效率的是()。

Towhomitmayconcern,Iorderedsixmoviesthroughyour’buyonegetonefree’offer.Ithoughtit______agreatoffer,butaft

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。