甲公司拥有乙公司60％有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元(不含增值税)，截至2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用

admin2022-04-20 47

问题甲公司拥有乙公司60％有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元(不含增值税)，截至2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、200
B、30
C、40
D、20

答案B

解析 2016年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=(600－400)×(1－40％)×25％=30(万元)。

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