甲企业适用的企业所得税税率为25％，2020年营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，期间费用320万元，资产减值损失50万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元(其中行政罚款2万元)，递延所得税负债年初数为20万元，年末数

admin2022-05-11 79

问题甲企业适用的企业所得税税率为25％，2020年营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，期间费用320万元，资产减值损失50万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元(其中行政罚款2万元)，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，则甲企业2020年应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A、280．5
B、290．5
C、270．5
D、257．5

答案B

解析甲企业2020年的应交所得税=(5020-3500-120-320-50+100-10+2)×25％=280．5(万元)，递延所得税负债=30-20=10(万元)，所得税费用为递延所得税负债与应交所得税之和。即280．5+10=290．5(万元)，会计分录为：
　借：所得税费用 290．5
　贷：递延所得税负债 10
　应交税费——应交所得税 280．5

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