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  3. 甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下： 资料一：2017年1～4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月月末预计“现金余缺

甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下： 资料一：2017年1～4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月月末预计“现金余缺

admin2019-03-11  69
问题 甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：
资料一：2017年1～4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1～3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70％，其余10％将于第3个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60％，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)见下表。

注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案A=50；B=620；C=632；D=450；E=1 629。
解析 (1)公司的目标现金余额为50万元，则A=50(万元)。
(2)B=650×80％+1 000×10％=620(万元)。
(3)3月份新增短期借款=50—30=20(万元)。
则C=612+20=632(万元)。
(4)D=750×60％=450(万元)。
(5)E=1 539+90=1 629(万元)。
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