2014年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2014年12

admin2016-01-29 43

问题 2014年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、12335．90
D、12553．85

答案C

解析增值税销项税=(50000+3000÷1．17+23400÷1．17)×17％=12335．90(元)

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税法一

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下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

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某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。

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某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年获利情况为：5万元，一500万元，一10万元，60万元，其始获利的年度为()年。

下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有()。

某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在新企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。

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当常年地下水位在地下室地坪标高之上时，()。

关于固定资产折旧，下列表述中正确的有()。

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