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  3. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； (2)销售摩托车180

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； (2)销售摩托车180

admin2014-01-19  54
问题 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
  (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
  (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
  (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
  (4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
  (5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
  (6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
  已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219．75万元；②该企业不在“营改增”试点地区；③该企业适用的企业所得税税率为25％，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列第1—4小题。
该企业2012年度应缴纳企业所得税(       )万元。
选项 A、88．31
B、89．56
C、93．31
D、106．81
答案C
解析 (1)增值税217．50万元不得在企业所得税税前扣除；(2)219．75万元为题日中给出的营业税金及附加，准予在企业所得税前扣除；
(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除；
(4)该企业2012年度应纳税所得额=1800—800一100+31一350+30—219．75一(40—22)=373．25(万元)；
(5)该企业2012年度应纳所得税额=373．25×25％=93．31(万元)。
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