某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场

admin2015-06-06 59

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金17550元。
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。
已知：手机适用的增值税税率为17％，交通运输业适用的税率为11％，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％
B、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋3000
C、4500×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％
D、3000×11％＋20400＋90000÷(1＋3％)×3％＋30000÷(1＋17％) ×17％+3000

答案B

解析 (1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；
(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。

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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括(　　　)。

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

患者，男，65岁。眼睑及双下肢轻度浮肿3年。查尿常规：尿蛋白(++)，隐血(+)。BP：160／105mmHg，肌酐165μmoL／L。糖尿病4年，冠心病5年。该患者降压药应该选择

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证明：∫0π/2sinnxcossinnxdx=2sin-n∫0π/2sinsinnxdx．

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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。

根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。

按所得税条例规定，( )不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括( )。

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。( )

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

患者，男，65岁。眼睑及双下肢轻度浮肿3年。查尿常规：尿蛋白(++)，隐血(+)。BP：160／105mmHg，肌酐165μmoL／L。糖尿病4年，冠心病5年。该患者降压药应该选择

A．滴虫性阴道炎B．外阴阴道假丝酵母菌病C．老年性阴道炎D．幼女性阴道炎E．细菌性阴道病妊娠、糖尿病及常用广谱抗生素者易发生

(2006)图示刚架在外力q作用下(刚架自重不计)，下列弯矩图哪一个正确?

[2012真题·多选]设备安装时，垫铁组正确安放的方法有()。

某双代号网络图如下图所示，存在的错误是()。

经营证券承销与保荐业务且经营证券自营、证券资产管理、其他证券业务中一项以上的，注册资本最低限额为人民币()亿元。

下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有()。

教案计划后的实施还有必要适当调整，导致调整的最重要因素是()。

近年来，国家房地产调控措施的出台十分密集，除了增加廉租房、经济适用房供应外，再加上央行加息，多个城市出现了房屋成交量下跌的态势，房价涨幅开始放缓。这表明()。

证明：∫0π/2sinnxcossinnxdx=2sin-n∫0π/2sinsinnxdx．

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是(　　　)。

根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

按所得税条例规定，(　　　)不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。

汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括(　　　)。

单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。(　　　)