甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计

admin2014-04-02 75

问题甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。
(2)2012年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
(4)假定甲公司各年税前会计利润为5000万元。不考虑其他纳税调整。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
假定甲公司不再上诉，赔偿已经支付。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2011年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2011年末确认所得税费用1250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C、2011年财务会计报告批准报出前通过“以前年度损益调整”调增2011年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、2011年财务会计报告批准报出前，不调整2011年应交所得税
E、2011年财务会计报告批准报出前，调整减少2011年递延所得税资产25万元

答案A,B,C,E

解析选项D，2011年财务会计报告批准报出前，调整减少应交所得税37．5万元。

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