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甲公司是一家食品生产企业,由于今年市场需求量与往年相比,有较大的增加,生产部门向供应部门提出临时采购原料申请,经甲公司商议,决定临时采购原料,加大生产。由于情况紧急,甲公司决定由李某全权负责原料的询价、采购合同的订立和审批,采购付款等事项。 根据材料,
甲公司是一家食品生产企业,由于今年市场需求量与往年相比,有较大的增加,生产部门向供应部门提出临时采购原料申请,经甲公司商议,决定临时采购原料,加大生产。由于情况紧急,甲公司决定由李某全权负责原料的询价、采购合同的订立和审批,采购付款等事项。 根据材料,
admin
2018-10-29
61
问题
甲公司是一家食品生产企业,由于今年市场需求量与往年相比,有较大的增加,生产部门向供应部门提出临时采购原料申请,经甲公司商议,决定临时采购原料,加大生产。由于情况紧急,甲公司决定由李某全权负责原料的询价、采购合同的订立和审批,采购付款等事项。
根据材料,回答以下问题:
(1)你认为甲公司的这次采购与付款业务,由李某全权负责是否合理?你认为企业采购与付款业务不相容岗位应包括哪些?
(2)请你为甲公司设计临时采购申请处理程序,并指出该流程的内部控制点。
选项
答案
(1)根据采购与付款业务内部会计控制制度的要求,甲公司的做法是不合理的。 企业采购与付款业务的不相容岗位至少应包括: ①请购入员与审批人员分离。 ②询价人员和确定供应商人员分离。 ③采购合同的订立人员和审核人员分离。 ④采购、验收人员与相关会计记录人员分离。 ⑤付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。 (2)临时采购申请处理程序包括: ①请购单位编制请购单交供应部门。 ②供应部门编制临时采购计划,经审核同意后通知采购员进行采购。 ③通知财会部门准备货款结算。 该流程的内部控制点主要有: ①临时采购的办理必须经过授权批准。 ②会计部门监督临时采购计划的实施。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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