1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元。 (2)销售成本250万元。 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25

admin2013-12-25 57

问题 1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下：
(1)取得销售收入950万元。
(2)销售成本250万元。
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%；业务招待费6万元)；财务费用50万元。
(4)销售税金130万元。
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元。
(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(当地政府规定的计税工资标准为人均月800元)请计算该企业2005年度实际应纳企业所得税。

选项

答案(1)企业实现利润＝950-250-70-80-56-130+20-30 ＝360(万元) (2)允许扣除的广告费、业务宣传费广告宣传费＝950×8%＞25(万元)广告费据实扣除；业务宣传费＝950×5‰ ＝4.75(万元) 应调增所得额＝5-4.75＝0.25(万元) (3)允许扣除的业务招待费＝950×5‰ ＝4.75(万元) 应调增所得额＝6-4.75＝1.25(万元) (4)新技术研发费附加扣除 6×50

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/sjTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元。 (2)销售成本250万元。 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25

税法

注册会计师

下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有()。

在个人独资企业中,归投资者所有的财产有()。

下列合伙企业事务中必须经全体合伙人同意的有()。

某普通合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人，合伙协议约定合伙人之间利润分配和亏损分担的比例是5：3：2。该合伙企业欠丁货款20万元，合伙企业财产价值为10万元。丁在得到合伙企业财产10万元之后，其余10万元可以要求()。

我国合同法规定了三种抗辩权，即同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权。下列表述中，正确的有()。

下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

有效的技术资料档案管理不仅是企业生产顺利进行的保证，也是_______的基础。

在平行登记方法下，在总分类账和明细账中，只需选择一个账户进行登记。（）

核心负债比例认为到期期限在()以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性。

《共产党宣言》第一个中译本的翻译者是()。

社会服务机构财务管理的着重点在于()。

定势是指心理活动的一种准备状态。()

下列历史事件按时间排序，正确的一项是()。

2005年8月18日至25日,中俄联合举行的军事演习代号为

以下关于C/C++程序变量的叙述中，错误的是______。

请根据图中所示网络结构回答问题。在不改变路由表项的前提下，请写出在路由器RF上最多可再连接的路由器数量。