某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。 (2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已

admin2013-03-01 74

问题某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：
(1)销售给A商场一批货物，开具的专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货。
(2)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元。
(3)为捐给灾区而定制一批救灾物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元。
(4)因质量问题客户退回上月从本厂购进的货物200件，每件不含税价格为500元，客户通知已取得当地税务机关开具的退货证明单。
(5)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予 10%的价格折扣，并已开具红字发票。
(6)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万元。
根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税，并说明其做法有无不妥之处?

选项

答案当月销项税额＝(300+80+30)×17% ＝69.7(万元) 当月进项税额＝17+(2.5+0.1)×7%+0.34 ＝17.522(万元) 当月应纳增值税＝69.7-17.522 ＝52.178(万元) 销售给商场(小规模纳税人)货物一批，可以不开具增值税专用发票。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

除《合伙企业法》另有规定外，有限合伙企业合伙人的数量是()。

主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的(　　)。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。(2000年)

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

肖特有音乐天赋，16岁便不再上学，以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中，多有长辈馈赠：7岁时受赠口琴1个，9岁时受赠钢琴1架，15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定，下列表述中，正确的是()。

根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是()。

取得强制实施许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。但是经国务院专利行政管理部门的裁定可以在合理范围内免费使用。()

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恶露分为、、三类。

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为确诊应作的检查是患儿确诊后治疗应选用

为研究45岁以上男性体重指数（BMI）≥25者糖尿病患病率是否高于体重指数

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设A，B是任意两个随机事件，则

以使用逻辑元器件为标志，大型机经历了4个阶段，其中第3代是()。

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税法

注册会计师

除《合伙企业法》另有规定外，有限合伙企业合伙人的数量是()。

主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的( )。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。(2000年)

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

肖特有音乐天赋，16岁便不再上学，以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中，多有长辈馈赠：7岁时受赠口琴1个，9岁时受赠钢琴1架，15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定，下列表述中，正确的是()。

根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是()。

取得强制实施许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施。但是经国务院专利行政管理部门的裁定可以在合理范围内免费使用。()

华兴公司是享有进出口经营权的生产型企业，其注册资本为人民币2亿元，1997年的进出口总额为等值1500万美元，该公司无权申请保留一定限额的外汇收入。()

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恶露分为________、________、________三类。

A、Bitot斑B、Kayser-Fleischer环C、Fleischer环D、Vogt线纹E、Stocker线角膜后强性层蓝绿色环（）

为确诊应作的检查是患儿确诊后治疗应选用

为研究45岁以上男性体重指数（BMI）≥25者糖尿病患病率是否高于体重指数

利用可观察到的借款人特征变量计算出一个数值(得分)来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级的模型是()。

设A，B是任意两个随机事件，则

以使用逻辑元器件为标志，大型机经历了4个阶段，其中第3代是()。

Thebookfromwhich"allmodemAmericanliteraturecomes"refersto______.

主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的(　　)。

恶露分为、、三类。