境内甲企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2017-06-01 65

问题境内甲企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、50
B、60
C、70
D、80

答案D

解析甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25％=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125—20一25=80(万元)。
境外已纳税款扣除限额可以直接用简便算法，100×25％=25(万元)计算。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/shXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

境内甲企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法

注册会计师

下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有（）。

出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。

根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。

企业下列行为中，属于避税的是（）。

下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。

某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣税比例为25％，该企业2008年应缴纳的房产税（）。

下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

纳税人销售的应税消费晶，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

固体分散体中最常用的水溶性载体材料足

简述刘克庄前后期诗歌的不同特点。

关于非处方药专有标识管理的说法，错误的是

个人质押贷款中，以个人凭证式国债质押的，贷款期限内如遇利率调整，贷款利率可在人民银行规定的范围内上下浮动。()

下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是()。(2018年)

在计算机存储器中，存储英文字母“A”时，存储的是它的()。

团体结束阶段的主要目标不包括（）。

教师应具备的知识结构有哪些?(烟台牟平)