2. 财经
  3. 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年12月发生的相关业务如下： (1)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸．纸张山报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；

某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年12月发生的相关业务如下： (1)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸．纸张山报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；

admin2013-10-14  66
问题 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年12月发生的相关业务如下：
    (1)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸．纸张山报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；
    (2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元；
    (3)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。
    (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元；
    (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、建设基金5000元、装卸费3000元，取得运输发票；
    (6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元；
    (7)印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元；
    (8)销售使用过4年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。
    (本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣)。
根据上述资料，回答下列问题：
计算印刷厂当月应纳增值税为(         )元。
选项 A、63799．54
B、55586．23
C、48800．69
D、56865．78
答案A
解析 (1)印刷厂当月销项税额=250000×17％+2900000×13％+26000÷(1+13％)×13％+(210600+8000)÷(1+17％)×17％=454253．54(元)
    (2)印刷厂当月进项税转出金额=9800×17％=1666(元)
    (3)印刷厂当月准予抵扣进项税额=68000+270000+51000+(20000+5000)×7％+1530—1666=390614(元)
    (4)印刷厂当月应纳增值税
    销售已经使用过印刷机器应缴纳的增值税=8320÷(1+4％)×4％×50％=160(元)=454253．54—390614+160=63799．54(元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/sg7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)