某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

admin2009-02-15 59

问题某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。
(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。
(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。
(3)进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。
(4)销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。
(5)销售产品500件，每件售价为价税合计300元，用自备车运输，收取运输费15 000元，包装费2 000元以及优质费1 000元。
假设上述各项购销税率为17%，支付的运输费用的扣除率为7%。
要求：根据以上条件，计算该企业4月份增值税应纳税额。

选项

答案第(1) 项业务属允许扣除的进项税额＝28 000元×17%＝4 760元，运输费＝500元×7%＝35元，总计＝4760元+35元＝4 795元。第(2) 项的进项税额＝20 000元×17%＝3 400元，由于20吨用于固定资产在建工程，属于非应税项目，不允许从应税项目中扣除，这部分数额＝20 000元×2/5×17%＝1360元，所以允许扣除的进项税额＝20 000元×17%-20 000元×2/5×17%＝2 040元。第(3) 项业务属于进口设备，是不允许扣除的进项税额，其数额＝(60 000+12 000) 元× 17%＝12 240元。第(4) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[10 000/(1+17%) ]元×17%＝1 452.99元。第(5) 项业务该企业有权向买方收取销项税额，其数额＝[(500×300) ／(1+17%) +(2 000+ 1000) ]元×17%+15 000元×7%＝23 354.87元。 4月增值税应纳税额＝销项税额-进项税额＝(23 354.87+1 452.99) 元-(4 760+35+2040) 元＝17972.86元

解析

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某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

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初级会计专业技术资格

某商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。2017年9月初存货成本为1000万元，售价总额为1500万元；本月购入存货成本为2000万元，相应的售价总额为2800万元；本月销售收入为3000万元。该企业本月销售成本为()万元。

下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让的说法正确的有()。

下列各种存货发出的计价方法中便于存货成本日常管理与控制的方法有()。

下列各项中，不反映企业偿债能力的指标有()。

某企业以一张期限为4个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值300万元，票面年利率8%。该票据到期时，企业应支付的金额为()万元。

下列项目中属于营业外支出的有()。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是(　　　)。

甘薯供食用的部位是________。

凡不符合用药目的，并给患者带来不适或痛苦的反应统称为药物的________。

胁肋掣痛，烦热口干，二便不畅，舌红苔黄，脉弦数。方选胁肋胀痛，纳食减少，嗳气频繁，肠鸣腹泻，苔白，脉弦。方选

急性结膜炎的药物治疗A、碘苷B、硫酸锌C、利福平D、色甘酸钠E、磺胺醋酰钠流行性结膜炎者宜选用的滴眼剂是

制定城市规划发展战略与目标是整个城市政府的义务和权利。()

从业人员在服务的过程中，坚持办事公道原则的做法包括()。

Graduatinghighschoolseniorslookingtoentertheworkforceandotherhighschoolstudentssearchingforsummerjobsarefacin

Thosedaysarelonggonewhenplacingatelephonecallmeantsimplypickingupthereceiverandaskingtheoperatortopatchyou

下列程序段的执行结果为______。i=4a=5Doi=i+1a=a+2LoopUntili＞=7Print"A="；a

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某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。 (1)外购原材料100吨，支付价款(不含税) 28 000元，另支付运输费用500元。 (2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税) 20 000元。当月用于企业基建工程20吨。

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下列各种存货发出的计价方法中便于存货成本日常管理与控制的方法有()。

下列各项中，不反映企业偿债能力的指标有()。

某企业以一张期限为4个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值300万元，票面年利率8%。该票据到期时，企业应支付的金额为()万元。

下列项目中属于营业外支出的有()。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是( )。

甘薯供食用的部位是________。

凡不符合用药目的，并给患者带来不适或痛苦的反应统称为药物的________。

胁肋掣痛，烦热口干，二便不畅，舌红苔黄，脉弦数。方选胁肋胀痛，纳食减少，嗳气频繁，肠鸣腹泻，苔白，脉弦。方选

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从业人员在服务的过程中，坚持办事公道原则的做法包括()。

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根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是(　　　)。