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  3. 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。 1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。 1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，

admin2022-10-12  77
问题 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下。
1．为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
2．发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。
3．4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元 (已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
4．以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入当期收益。
5．向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
6．向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
选项
答案罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。
解析
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