某企业持有一项投资性房产，账面价值100万元，资产负债表中公允价值150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业使用33％所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则递延所得税为( )万元。

admin2020-07-01 79

问题某企业持有一项投资性房产，账面价值100万元，资产负债表中公允价值150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业使用33％所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则递延所得税为( )万元。

选项 A、3．3
B、13．2
C、16．5
D、19．8

答案B

解析递延所得税是指按照《企业会计准则》规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额，相对于原来已经确认的金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项‘及企业合并的所得税影响。递延所得税=(期末递延所得税负债一期初递延所得税负债)一(期末递延所得税资产一期初递延所得税资产)；应纳税暂时性差异=资产账面价值一计税基础=150一100=50(万元)；递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33％=16．5(万元)；递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33％=3．3(万元)；递延所得税=递延所得税负债一递延所得税资产=16．5—3．3=13．2(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/sDfu777K

本试题收录于：建设工程经济题库一级建造师分类

建设工程经济

一级建造师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

建设工程经济

一级建造师

利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一，决定利率高低的因素不包括()

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)文件的规定，下列属于直接工程费中人工费的是()。

在进行GDP核算时，应注意的问题包括(　　)。

敏感性分析的一般步骤包括：①确定敏感性因素；②确定评价指标；③分析不确定性因素的波动幅度及其对评价指标可能带来的增减变化情况；④选择需要分析的不确定性因素。这些步骤的正确顺序应为(　　)。

编制设备安装工程概算时，若初步设计有详细的设备清单，则宜采用的概算编制方法是()。

企业采用的会计处理方法不能随意变更，这体现了(　　)。

若名义利率为r，一年内计息m次，年有效利率为ieff，则正确的说法是(　　)。

下列不应作为固定资产核算管理的包括()。

按照《企业会计准则——所得税》原则，企业的所得税核算应遵循的程序有()。

企业可以采用权责发生制作为确认收入或费用的标志，而不以是否收到或付出货币资金为依据，这是因为存在()基本前提。

4岁男孩在随母亲旅游中，进食小店卖的水果沙拉，回家2d后，出现严重腹部痉挛痛，大便次数不断增加，且多次便血，伴发热、呕吐，到医院急诊，检查有溶血性贫血及血小板减少等溶血性尿毒综合征。致病菌可能是什么()

引起心力衰竭最常见的原因是

患者，男，52岁。糖尿病不规则服药，血糖波动在8．6～9．8mmol／L，尿糖(++～+++)，近日感尿频、尿痛，昨起神志不清。查血糖28mmol／L，血尿素氮7．8mmol／L，血钠148mmol／L，尿糖(+++)，尿酮(++)。应诊断为

根据诚实信用原则,当事人在履行合同时,不属于其应积极履行的义务的是()。

高度在24m以下的单、双排脚手架，严禁采用()连墙件。

商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的()。

第二次世界大战后，资本主义的新变化是客观事实，正视这些新变化。时刻分析这些变化的实质，对于我们正确认识资本主义的本质，把握资本主义发展的趋势，具有重要的意义。从当代资本主义发展的实际情况来看()

You______includethissection.It’snotnecessary.

建设工程经济

一级建造师

利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一，决定利率高低的因素不包括()

根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)文件的规定，下列属于直接工程费中人工费的是()。

在进行GDP核算时，应注意的问题包括( )。

敏感性分析的一般步骤包括：①确定敏感性因素；②确定评价指标；③分析不确定性因素的波动幅度及其对评价指标可能带来的增减变化情况；④选择需要分析的不确定性因素。这些步骤的正确顺序应为( )。

编制设备安装工程概算时，若初步设计有详细的设备清单，则宜采用的概算编制方法是()。

企业采用的会计处理方法不能随意变更，这体现了( )。

若名义利率为r，一年内计息m次，年有效利率为ieff，则正确的说法是( )。

下列不应作为固定资产核算管理的包括()。

按照《企业会计准则——所得税》原则，企业的所得税核算应遵循的程序有()。

企业可以采用权责发生制作为确认收入或费用的标志，而不以是否收到或付出货币资金为依据，这是因为存在()基本前提。

4岁男孩在随母亲旅游中，进食小店卖的水果沙拉，回家2d后，出现严重腹部痉挛痛，大便次数不断增加，且多次便血，伴发热、呕吐，到医院急诊，检查有溶血性贫血及血小板减少等溶血性尿毒综合征。致病菌可能是什么()

引起心力衰竭最常见的原因是

患者，男，52岁。糖尿病不规则服药，血糖波动在8．6～9．8mmol／L，尿糖(++～+++)，近日感尿频、尿痛，昨起神志不清。查血糖28mmol／L，血尿素氮7．8mmol／L，血钠148mmol／L，尿糖(+++)，尿酮(++)。应诊断为

根据诚实信用原则,当事人在履行合同时,不属于其应积极履行的义务的是()。

高度在24m以下的单、双排脚手架，严禁采用()连墙件。

商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的()。

第二次世界大战后，资本主义的新变化是客观事实，正视这些新变化。时刻分析这些变化的实质，对于我们正确认识资本主义的本质，把握资本主义发展的趋势，具有重要的意义。从当代资本主义发展的实际情况来看()

You______includethissection.It’snotnecessary.

在进行GDP核算时，应注意的问题包括(　　)。

敏感性分析的一般步骤包括：①确定敏感性因素；②确定评价指标；③分析不确定性因素的波动幅度及其对评价指标可能带来的增减变化情况；④选择需要分析的不确定性因素。这些步骤的正确顺序应为(　　)。

企业采用的会计处理方法不能随意变更，这体现了(　　)。

若名义利率为r，一年内计息m次，年有效利率为ieff，则正确的说法是(　　)。