首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业
admin
2022-07-27
47
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40 000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5 000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10 000元,增值税1 300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20 000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4 000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150 000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80 000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。
选项
A、由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
B、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,按13%抵扣进项税
C、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
D、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
E、因管理不善导致外购的烟丝霉烂变质,除运费成本以外的部分,按13%计算进项税转出金额
答案
A,E
解析
选项B。从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,按3%抵扣进项税;选项C,进口的烟丝本月尚未领用生产,所以不能抵扣已纳消费税;选项D,领用外购已税烟丝生产雪茄烟不可以抵扣已纳消费税。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ryoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某县城一服务公司,2014年8月份取得餐饮收入600万元,提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月缴纳教育费附加为()万元。
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。
(2012年)按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。
税收法律关系变更的原因,主要有()。
下列关于税务稽查程序的说法中,表述正确的有()。
依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()。
在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有()。
下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,2014年10月生产经营情况如下:(1)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;从B生产企业购进烟丝,取得普通发票,注明金额212万元;购进其他材料,取
随机试题
下列元素中,_______不属于必需微量元素。
A、格列本脲B、普通胰岛素C、阿卡波糖D、二甲双胍E、罗格列酮能增加胰岛素受体敏感性的药物是
A.指关节梭状畸形B.杵状指C.匙状甲D.浮髌现象E.肢端肥大类风湿关节炎,常表现为
()模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护。
教学技能属于()。
历年的黄金周社会各方面都会呈现火爆态势,尤其是在经济方面体现得最为突出,而到黄金周结束后则会出现一个明显的回落,因此有很多人认为黄金周是造成随后月份经济疲软的一大诱因。如果以下各项为真,最能质疑上述观点的是:
《马斯特里赫特条约》
阅读下列材料,回答问题:方里而井,井九百亩,其中为公田。八家皆私百亩,同养公田。公事毕,然后敢治私事。(《孟子.滕文公上》)乃经土地而井牧其田野,九夫为井,四井为邑,四邑为丘,四丘为甸,四甸为县,四县为都,以任地事而令贡赋。(《周礼.地
在设计程序时,应采纳的原则之一是
设计下列4行4列的表格,各列的宽度为4厘米,行高为25磅,按表格内容填入相应的数据。字体设置成Arial,字号设置成五号,字体格式设置成加粗、倾斜、加下划线,并以WD10B.DOC为文件名保存在指定文件夹中。
最新回复
(
0
)