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销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。 本期商场应缴纳的增值税( )万元。
销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。 本期商场应缴纳的增值税( )万元。
admin
2009-09-28
48
问题
销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。
本期商场应缴纳的增值税( )万元。
选项
A、37.21
B、235.41
C、514.68
D、497.7
答案
B
解析
业务(1),本期进项税合计=1258×17%+128×13%+187×17%=262.29(万元)
业务(2),税法规定,金银首饰的以旧换新业务,按实际收到的价款计算消费税和增值税;
其他的类似业务按货物的正常售价计算消费税和增值税。
金钻石项链应纳消费税=980×12000÷(1+17%)×5%=502564.10(元)
金戒指应纳消费税=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×5%=2510.53(元)
包金和镀金项链不属于金银首饰的征税范围。
销售金银首饰应纳消费税合计=502564.10+2510.53=505074.63(元)
销售金银首饰增值税销项税额=980×12000÷(1+17%)×17%+15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×17%=1717253.74(元)
本期珠宝部应缴纳增值税=[1717253.74+11350×200×17%+50000÷(1+17%)×17% +80000÷(1+17%)×17%]/10000-14=198.20(万元)
业务(3),销项税=1857÷1.17×17%+258÷1.13×13%=299.50(万元)
业务(4),饲料属于免征增值税的产品。
综上,本期应缴纳增值税=299.50+198.20-262.29=235.41(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/rqKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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