2. 财经
  3. 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： (1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 (2)进口B面料，关税

某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： (1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 (2)进口B面料，关税

admin2017-05-09  54
问题 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务：
(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。
(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。
(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元／件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20％的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。
(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60％(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该服装厂当期增值税销项税额为(    )元。
选项 A、16598．97
B、17479．49
C、19658．97
D、20115．23
答案C
解析 该服装厂当期增值税销项税额
=150×(100+100)÷(1+17％)×17％+(400+100)×180×17％=4358．97+15300=19658．97(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/rkzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)