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  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经过两者的协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的原值为3000

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经过两者的协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的原值为3000

admin2018-01-27  36
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经过两者的协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的原值为3000万元，累计折旧1500万元，计提减值准备500万元，公允价值为2200万元。甲公司因为该笔应收账款计提了540万元的坏账准备。则甲公司因该债务重组对下列处理不正确的有(    )。
选项 A、确认贷方的资产减值损失400万元
B、确认贷方的营业外支出400万元
C、确认贷方的营业外收入400万元
D、确认借方的营业外支出140万元
答案B,C,D
解析 债权人对应收账款已计提坏账准备的，应该先冲减坏账准备，冲减后仍有余额的冲减资产减值损失，计入资产减值损失金额=(2340－540)－2200=－400(万元)，选项A正确。
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