2015年，A公司对B厂投资900万元，占有60％的股份。2019年，A公司拟结束投资，并将所占股份全部转让给C厂，双方商定价格为1 400万元。截至转让时，B厂净资产为1 800万元，其中累计未分配利润和盈余公积为500万元。A公司拟将此项投资全部出让给

admin2022-07-26 77

问题 2015年，A公司对B厂投资900万元，占有60％的股份。2019年，A公司拟结束投资，并将所占股份全部转让给C厂，双方商定价格为1 400万元。截至转让时，B厂净资产为1 800万元，其中累计未分配利润和盈余公积为500万元。A公司拟将此项投资全部出让给C厂(为分析方便，假定A公司历年盈利也无减免优惠政策；在分利情况下，B厂同意全额分配，支付给A公司的金额不因分利而调整)。
　　从A公司的角度进行税收筹划，其结束投资可选择的方案有两个：一是进行股权转让；二是先投资分利，再进行股权转让。
根据上述资料，回答下列问题：
分别计算两种方案的应纳所得税额，并说明A公司采用哪个方案更好。(金额单位为万元。)

选项

答案方案一：股权转让，A公司的股权转让所得为1 400-900=500(万元)，并入转让当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税，其相对应纳企业所得税额为500×25 ％=125(万元)。　　方案二：运用了分割方法和减免税方法，将应取得的1 400万元分两步实现，即首先取得投资分利300(500×60％)万元，然后取得股权转让收入1 100万元。投资分利属于免税所得，其相对的应纳企业所得税为0元。股权转让，A公司的股权转让所得为1 100-900=200(万元)，并入转让当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税，其相对应纳企业所得税额为200×25％=50(万元)。　　可见，A公司在没有其他限定的条件下，选择方案二来结束对B厂投资的企业所得税税收负担较轻。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/riag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本，造成产品销售成本不实的，详细的说就是(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

企业将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品，在计算消费税时有何区别?如何进行会计处理?

关于动作电位特点的叙述，正确的是

正常人脑脊液中糖的最低含量为

能开郁顺气、调经养血的中成药是()。

企业向银行借入9个月的借款80000元，存入银行，不正确的会计分录为()。

从“四个全面”战略布局到“三大攻坚战”，从雄安新区的千年大计到“一带一路”的神来之笔，从净化政治生态的制度设计到政治建军的……以习近平同志为核心的党中央着眼长远、胸怀天下，以功成不必在我的气度。填入

与单链表相比，双链表的优点之一是()。

Today,theTowerofLondonisoneofthemostpopulartourist【C1】______andattractso-verthreemillionvisitorsayear.Itwas

Avoideggs.Drink8glassesofwateraday.Eatingcarbswill【C1】______.Nutritionaladvicesuchasthishasbeentoutedforyea

ResponseTimeisCriticalYou,yesyou,areresponsibleforensuringthatyouareaninteresting,funpersontohave【C1】___

涉税服务实务

税务师职业资格

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有( )。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本，造成产品销售成本不实的，详细的说就是( )。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括( )。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有( )。

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

企业将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品，在计算消费税时有何区别?如何进行会计处理?

关于动作电位特点的叙述，正确的是

正常人脑脊液中糖的最低含量为

能开郁顺气、调经养血的中成药是()。

企业向银行借入9个月的借款80000元，存入银行，不正确的会计分录为()。

与单链表相比，双链表的优点之一是()。

Today,theTowerofLondonisoneofthemostpopulartourist【C1】______andattractso-verthreemillionvisitorsayear.Itwas

Avoideggs.Drink8glassesofwateraday.Eatingcarbswill【C1】______.Nutritionaladvicesuchasthishasbeentoutedforyea

ResponseTimeisCriticalYou,yesyou,areresponsibleforensuringthatyouareaninteresting,funpersontohave【C1】___

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本，造成产品销售成本不实的，详细的说就是(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。